KDV tevkifatı nedir, nasıl hesaplanır?
KDV tevkifatı, satıcının tahsil etmesi gereken KDV'nin belirli bir kısmının alıcı tarafından kesilip sorumlu sıfatıyla vergi dairesine ödenmesidir. Oran, işlemin türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliği'nde belirlenir ve "9/10" gibi kesirle ifade edilir.
- KDV = Matrah × KDV oranı
- Tevkif edilen KDV = KDV × tevkifat oranı
- Satıcıya ödenecek KDV = KDV − tevkif edilen KDV
- Satıcıya ödenecek tutar = Matrah + satıcıya ödenecek KDV
Örnek: 10.000 TL matrah, %20 KDV
| Oran | Tevkif edilen KDV | Satıcıya ödenen KDV | Ödenecek tutar |
|---|---|---|---|
| 2/10 | 400,00 TL | 1.600,00 TL | 11.600,00 TL |
| 3/10 | 600,00 TL | 1.400,00 TL | 11.400,00 TL |
| 4/10 | 800,00 TL | 1.200,00 TL | 11.200,00 TL |
| 5/10 | 1.000,00 TL | 1.000,00 TL | 11.000,00 TL |
| 7/10 | 1.400,00 TL | 600,00 TL | 10.600,00 TL |
| 9/10 | 1.800,00 TL | 200,00 TL | 10.200,00 TL |
Tevkifat kodları ve oranları
e-Fatura ve e-Arşiv faturada tevkifatlı işlem, aşağıdaki kodlardan biriyle bildirilir.
| Kod | İşlem türü | Oran |
|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri | 4/10 |
| 602 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 |
| 603 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri | 7/10 |
| 604 | Yemek servis hizmeti | 5/10 |
| 605 | Organizasyon hizmeti | 5/10 |
| 606 | İşgücü temin hizmetleri | 9/10 |
| 607 | Özel güvenlik hizmeti | 9/10 |
| 608 | Yapı denetim hizmetleri | 9/10 |
| 609 | Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri ile bu işlere aracılık | 7/10 |
| 610 | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri | 9/10 |
| 611 | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri | 9/10 |
| 612 | Temizlik hizmeti | 9/10 |
| 613 | Çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 |
| 614 | Servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 |
| 615 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 |
| 616 | Kamu idareleri ve kurumlara yapılan diğer hizmetler | 5/10 |
| 617 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri | 7/10 |
| 618 | Hurda metal dışındaki bakır, çinko, demir-çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimi | 7/10 |
| 619 | Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin teslimi | 7/10 |
| 620 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 7/10 |
| 621 | Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde teslimi | 9/10 |
| 622 | Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri | 9/10 |
| 623 | Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 |
| 624 | Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 |
| 625 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| 626 | Diğer teslimler | 2/10 |
| 627 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 5/10 |
Tevkifatlı faturayı e-Fatura ya da e-Arşiv fatura olarak keserken e-Faturam Cepte kalemdeki kodu kullanarak tevkif edilen KDV'yi ve ödenecek tutarı otomatik hesaplar. Tevkifatsız işlemler için KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
