Stopaj, KDV ve tevkifat dahil serbest meslek makbuzu hesaplama

Brüt ücret üzerinden %20 gelir vergisi stopajı ve KDV ayrı ayrı hesaplanır. Net ücret = brüt ücret − stopaj; tahsil edilecek tutar = net ücret + KDV − (varsa) KDV tevkifatı. Örneğin 10.000 TL brüt ücrette stopaj 2.000 TL, KDV (%20) 2.000 TL, tahsil edilecek tutar 10.000 TL olur.

Stopaj uygulanacaksa net tutar 0,80'e bölünerek brüt ücret bulunur. Elinize 8.000 TL net geçmesini istiyorsanız brüt ücret 8.000 / 0,80 = 10.000 TL'dir; KDV bu brüt tutar üzerinden hesaplanır.

Serbest meslek faaliyetine ilişkin ödemelerde gelir vergisi stopajı Gelir Vergisi Kanunu'nun 94/2-b maddesi uyarınca %20'dir. Stopajı makbuzu kesen değil, ödemeyi yapan işletme keser ve muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle vergi dairesine öder.

Hayır. Stopaj yapma yükümlülüğü şirketler, kurumlar ve defter tutan işletmeler gibi vergi kesintisi yapmakla yükümlü olanlara aittir. Hizmeti nihai tüketiciye (bireye) verdiğinizde stopaj kesilmez; makbuzda yalnızca brüt ücret ve KDV yer alır.

Hizmeti alan taraf KDV tevkifatı yapmakla yükümlüyse ve verilen hizmet tevkifat kapsamındaysa (ör. danışmanlık, denetim, mühendislik hizmetleri belirlenmiş alıcılara verildiğinde) KDV'nin tevkifat oranı kadar kısmı alıcı tarafından beyan edilir ve size ödenmez.

Evet. Vergi Usul Kanunu 509 sıra no.lu Genel Tebliğ uyarınca serbest meslek erbabı, ciro şartı olmaksızın serbest meslek makbuzunu e-SMM olarak düzenlemek zorundadır; kâğıt makbuz düzenlenemez.