Tevkifat Nedir? Tevkifat Nasıl Hesaplanır? Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?

Tevkifat, Katma Değer Vergisi’nin (KDV) tamamının veya belirli bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından vergi dairesine ödenmesi işlemidir. Vergi güvenliğini sağlamak amacıyla belirli mal ve hizmetlerde uygulanır.

Bu uygulama 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 9. maddesi ve KDV Genel Uygulama Tebliği kapsamında düzenlenmiştir.

KDV Tevkifatı Nedir?

KDV tevkifatı, hesaplanan KDV’nin belirlenen oranına göre satıcı ve alıcı arasında bölünmesidir.

Satıcı KDV’nin bir kısmını beyan eder, alıcı kalan kısmı vergi dairesine öder.

Amaç verginin güvenli şekilde tahsil edilmesidir.

Tam Tevkifat ve Kısmi Tevkifat

Tam tevkifat durumunda KDV’nin tamamı alıcı tarafından ödenir ve satıcı KDV tahsil etmez.

Kısmi tevkifat durumunda KDV satıcı ve alıcı arasında paylaşılır. Türkiye’de en yaygın uygulama kısmi tevkifattır.

14 gün ücretsiz e-Fatura için hemen kayıt ol

Tevkifat Oranları

Tevkifat oranları işlem türüne göre değişir ve mevzuatla belirlenir.

2/10 oranı danışmanlık, mühendislik, etüt ve raporlama hizmetlerinde uygulanır.

3/10 oranı yapım işleri, inşaat ve bakım onarım hizmetlerinde uygulanır.

4/10 oranı büyük ölçekli inşaat işleri ve benzeri hizmetlerde uygulanır.

5/10 oranı taşıma hizmetleri, yemek hizmetleri ve bazı üretim hizmetlerinde uygulanır.

7/10 oranı temizlik, çevre düzenleme ve bahçe bakım hizmetlerinde uygulanır.

9/10 oranı özel güvenlik hizmetleri, iş gücü temin hizmetleri ve personel çalıştırmaya dayalı hizmetlerde uygulanır.

10/10 oranı tam tevkifat olup yurt dışından alınan hizmetler ve bazı özel işlemlerde uygulanır.

Özet Tablo

2/10 danışmanlık ve mühendislik hizmetleri

3/10 yapım ve inşaat işleri

4/10 büyük inşaat işleri

5/10 taşıma ve yemek hizmetleri

7/10 temizlik hizmetleri

9/10 güvenlik ve iş gücü temini

10/10 tam tevkifat ve yurt dışı işlemler

Tevkifat Nasıl Hesaplanır

Hizmet bedeli 100000 TL

KDV oranı yüzde 20

Hesaplanan KDV 20000 TL

Tevkifat oranı 7/10 ise

Alıcı tarafından ödenecek KDV 14000 TL

Satıcı tarafından ödenecek KDV 6000 TL

Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir

Tevkifatlı fatura düzenlenirken normal e-Fatura süreci izlenir ardından fatura tipi olarak belirtilen alanı "Tevkifat" olarak değiştirmeniz gerekmektedir.

Ürün/Hizmetler satırından ürün bilgileri girildikten sonra KDV oranı girilir, tevkifat kodu seçilir ve otomatik olarak efaturamcepte tarafından tevkifat oranı belirlenir. Sistem KDV’yi otomatik olarak böler.

KDV Tevkifat Oranları Tablosu

Güncel kdv ve tevkifat oranlarını detaylı incelemek için

e-Faturam Cepte KDV ve Tevkifat Oranları Tablosu

Tevkifat ile KDV İstisnası Arasındaki Fark

Tevkifatta KDV vardır ve alıcı ile satıcı arasında paylaşılır.

KDV istisnasında KDV hiç oluşmaz ve fatura KDV’siz kesilir.

En Sık Yapılan Hatalar

Yanlış tevkifat oranı seçmek

Tevkifat kodunu hatalı girmek

Alıcının tevkifat kapsamını kontrol etmemek

KDV’yi manuel hesaplamak

Yanlış Tevkifatlı Fatura Düzenlenirse Ne Olur

Fatura iptal edilir veya düzeltilir

Gerekirse iade faturası kesilir

KDV beyannamesi güncellenir

Sık Sorulan Sorular

Tevkifat nedir

KDV’nin alıcı ve satıcı arasında bölünerek ödenmesidir

Tevkifatlı fatura kimlere kesilir

Kamu kurumları, bankalar ve tebliğde belirtilen mükelleflere/işletmelere kesilir

Tevkifat oranını kim belirler

Gelir İdaresi Başkanlığı belirler

Tevkifatlı faturada KDV’yi kim öder

Bir kısmını alıcı bir kısmını satıcı öder

Sonuç

Tevkifat KDV’nin güvenli şekilde tahsil edilmesini sağlayan bir vergi uygulamasıdır. Doğru oran ve doğru kod kullanımı ile hatasız fatura düzenlenebilir.

e-Faturam Cepte ile tevkifatlı faturalarınızı hızlı ve doğru şekilde oluşturabilirsiniz.